- Inhalt
Bei der Übertragung von Vermögen ist es dringend geboten, stets die Steuerlast im Blick zu haben. Hier lässt sich vieles optimieren, allerdings ist das Gebiet unübersichtlich, kompliziert und schnelllebig.
Das FamRZ-Buch ist ein kompakter Leitfaden zur Steueroptimierung bei Vermögensübertragungen und Nachfolgeregelungen samt Beispielsfällen und Praxistipps. Eine verständliche Anleitung mit praxistauglichen Lösungen, nach Lebenssachverhalten und Zeitpunkten (vor/nach Erbfall) geordnet, u.a.:
- Privater Bereich: Steuerklasse – Freibeträge – Bewertung – Familienrecht (v.a. Güterstand) – Vorweggenommene Erbfolge – Steueroptimiertes Testieren – Lebensversicherungen – Ausschlagung – Pflichtteilsanspruch – Bankguthaben u.v.m.
- Unternehmensnachfolge: Steuerbefreiung nach §§ 13a ff. ErbStG – Vorweggenommene Erbfolge – Unternehmertestament – Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen – Realteilung – Ausscheiden gegen Abfindung – Verfügung Nachlass/Erbteil u.v.m.
- Gefahrenquellen: Latente Ertragsteuer (u.a. Betriebsaufspaltung, Spekulationsfristen) – latente Umsatz- und Grunderwerbsteuer – verlorene Verlustvorträge – internationale Aspekte u.v.m.
Die neuen, spezialisierten Autoren haben den Band grundlegend aktualisiert, inkl. MoPeG (seit 1.1.2024). Fazit: Eine wertvolle Hilfe für Berater wie auch für interessierte Laien.
- Inhaltsverzeichnis
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- Rezension
Besonders hervorzuheben sind die anschaulichen Beispiele und Tipps für den Praktiker.
Newsletter "Ideen zum Erbrecht", Juli 2024
Insgesamt empfiehlt sich das Buch für Anwender, die sich einen ersten Überblick über steuerlich mögliche Gestaltungsoptionen verschaffen wollen. Positiv hervorzuheben ist, dass sich die Autoren nicht auf die erbschaftsteuerlichen Gestaltungsoptionen beschränken, sondern auch auf Ertragsteuerrisiken hinweisen, die bei einer rein erbschaftsteuerlichen Gestaltung gerne übersehen werden.
Ebenso empfehlenswert ist das Buch für überwiege nd zivilrechtlich tätige Kolleginnen und Kollegen, die im Rahmen der Nachfolgeberatung mit dem steuerlichen Berater des Man- danten zusammenarbeiten. Sie können sich aufgrund der komprimierten Darstellung der Materie und der vielen Fallbeispiele schnell und gezielt einen Überblick darüber verschaffen, worauf es in der jeweiligen Situation steuerlich ankommt.
FA StR u. ErbR Dr. Guido Holler, ErbR 2004, 491 f.
Besonders hervorzuheben sind in dieser Auflage die diversen Fälle bzw. Praxisbeispiele mit den entsprechenden Lösungen, sowie die Praxistipps und zahlreiche anschauliche Tabellen. Diese machen das Buch praktikabel. Das Werk stellt eine verständliche Anleitung dar, welche praxistaugliche Lösungen aufzeigt und sowohl nach Lebenssachverhalten als auch zeitlich geordnet ist. Ferner überzeugt vor allem der letzte Teil des Buches, in dem auf typische praxisrelevante Gefahrenquellen bzw. Stolperfallen hingewiesen wird. [...] Das Werk ist strukturiert und übersichtlich gestaltet. Fälle und Praxistipps werden sowohl voneinander, als auch von dem Rest des Inhalts optisch klar getrennt und hervorgehoben. [...] Dieses Werk ist als breit gefächerter Überblick über die steuerrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen des Erbrechts und Schenkungsrechts eine absolute Empfehlung.
RA/StB Wolf-Dieter Tölle, NWB-EV 2024, 123
[Das FamRZ-Buch] ermöglicht [...] dem Gestaltungspraktiker eine konzentrierte und dennoch gut verständliche Übersicht über mannigfalte Möglichkeiten der Steuergestaltung und Steuerersparnis bei Schenkung und Erbfolge.
Notar Dr. Hans-Jürgen von Dickhuth-Harrach in FamRZ 2003, 510